税务更新！美国从10月起对聚甲醛征税，影响汽车、医疗多领域

2024年5月31日，美国财政部税务局（IRS）宣布将从2024年10月1日起，将聚甲醛（Polyoxymethylene，CAS号：9002-81-7）纳入应税物质名单。征税方式主要为针对用于生产聚甲醛的甲烷（每吨将征收3.65美元的税费）。该政策将同时影响聚甲醛应用领域，包括汽车配件、电子电器、工业机械、日常用品、运动器械、医疗器具、管道管件、建筑建材等。

聚甲醛征税目标为生产聚甲醛的甲烷的原因：因无论是美国国内生产还是从海外进口的聚甲醛，在其主要生产过程中，甲醛与醇反应生成的聚合物，主要是通过甲醇（间接由甲烷转化而来）制备的甲醛为原料进行聚合，且甲烷占比高达50%，因此其销售或使用均需缴纳相关税费。（法规依据：IRC第4672(a)(2)(B)条款，若一种物质的生产材料中含税化学品占比超过20%，相关物质的进口商或出口商有义务申请将其添加至应税物质名单。若占比不超过20%，则其可申请从名单中移除。每种物质的添加或移除都需单独提交申请。）

税收目标人群

销售或使用聚甲醛的进口商

该税收对美国进口商的影响

进口商：每吨甲烷征收3.65美元

新税率规定，用于生产聚甲醛的甲烷每吨将被征收3.65美元。此税率基于甲烷的基准税率6.88美元，并采用0.53的换算系数进行计算，即0.53 × 6.88美元 = 3.65美元。

何为应税物质名单？

根据美国《国内税法典》（IRC）第4672(a)节的规定，只有列入应税物质名单的物质才需缴纳税款，未列入名单的物质则不受此规定限制。

税收背景

由聚甲醛的出口商Celanese Ltd.公司在2022年12月提交的申请促成。该公司的申请于同年12月28日通过《联邦公报》进行公示。公示期间，税务局未收到任何反对意见，最终批准了此项申请。

该税收调整的实施预计将对相关行业造成影响，业界应提前做好准备，以适应新政策带来的变化。

https://www.federalregister.gov/documents/2024/05/31/2024-11976/superfund-tax-on-chemical-substances-modification-to-list-of-taxable-substances-notice-of